購入型クラウドファンディングで資金調達をする際は、支援金を得るリターンとして何かの商品やサービスを支援者の方に提供することになります。, これをより一般的な形で表現すれば、お金と引き換えに商品やサービスを提供するということになり、通常の商品やサービスの販売と変わりありません。よってここで得られた資金は、立案者が個人の方ならば所得税の対象となりますし、法人ならば法人税の対象となります。, 通常の商品やサービスの販売との違いがないということは、得られた利益は通常通り年度の最後の確定申告の際に他の利益と必要経費と合算され、そこに税金が課せられます。, よって、購入型クラウドファンディングによって得られた資金に対して別個に特定の税金が課せられるということはありませんし、クラウドファンディングの実施にあたって必要経費が発生すれば、税金の額が一気に跳ね上がるということもありません。, むしろ購入型クラウドファンディングの場合には、提供する商品やサービスの準備を経費として計上できるため、税金は比較的抑えられる傾向があります。, しかしながら、購入型クラウドファンディングが税制上の通常の商取引として認められるためには、得られた支援金に対して提供する商品やサービスの価値が、価格設定として適切である必要があります。, 例えば1万円の支援金に対するリターンがポストカード1枚など、通常の取引ではありえないものである場合には、購入型ではなく寄附型のクラウドファンディングとみなされるので注意が必要です。, 投資型 法人が法人に対して支援を行う場合でも、ある一定範囲までは寄附金を費用として計上し、法人税を減らすことができますが、それを超える分については費用として計上できません。, ただし国や地方公共団体に対する寄附金および国によって指定された種類の寄附金に関しては、全額費用として計上することができます。, 一方、支援を受ける法人側は、個人から支援を受ける場合と同様に、受け取った寄附金は受贈益として計上され、法人税の課税対象となります。, クラウドファンディングは新しいプロジェクトを始めるにあたっての有効な資金調達法の1つです。クラウドファンディングには実に様々な種類がありますが、それぞれ税金の仕組みが少しずつ異なる点に注意が必要です。, それぞれのクラウドファンディングの種類とその税の仕組みについてしっかり理解し、クラウドファンディングを有効に使えるようにしましょう。, 近年耳にすることが増えてきたクラウドファンディング。手軽に少額から資金を用達できるのは大きな魅力です。クラウドファンディングにより資金を調達した際、そのお金は税務上どのように扱えばよいのでしょうか? 今回はクラウドファンディングという資金調達法について、税務の観点から『マネーイズム』の編集部に解説いただきました。, 「LANCER SCORE」とは、独自の指標で計算している、記事ごとのスコアです。. 「 クラウドファンディング」などを始める方 が 増えているので、寄付型と購入型について ブログで説明しました。 一言でまとめをいうと クラウドファンディングで 得た資金 は 「非課税」ではありません。 ということですね。 クラウドファンディング自体必要な資金しか集めないという仕組みですので、大抵の場合は集まった資金はプロジェクト費用として使われ、受贈益の費用として差し引かれてしまいます。, 次に提供者についてですが、提供者に対する税法も法人であることから法人税法が適用される事になります。ただし、パターン②:法人→個人とは異なり資金提供先も法人のため、指定寄附金や特定公益法人に対するものが含まれてくる可能性があるので、気を付けておかなければなりません。, 仮に、指定寄附金や特定公益法人に対する寄付ということであれば税務上の費用にできる額も増え、計上することで税金を減らすといったことが可能になります。, この際も資金を調達する法人には法人税法が適用されます。パターン③:法人→法人同様受贈益が発生しますが、受贈益はプロジェクト費用として諸経費を差し引くことができるので法人税額を減らす事が可能です。, また、支援者にあたる個人についてはパターン①:個人→個人と同じで特になにもありません。ただし資金調達者が法人であるため、所得税法上の特定寄附金に該当するものであれば確定申告をすることで税金が安くなる場合があります。, 日本国内の融資型(貸付型)、事業投資型(ファンド型)は匿名組合方式で組成されることが多いため、分配金は雑所得として総合課税の対象となります。分配金は源泉徴収税(20.42%)を控除した金額となり、給与所得と退職所得以外の所得が20万円以上ある場合は確定申告を行わなければなりません。, ※源泉徴収税は20.42%(20%+復興特別所得税2.1%)と記載していますが、本人の給与所得額などによって変化します。税率が確定するのは確定申告の時です。

対象事業.

寄附型とは、完全に何のリターンもない純粋な寄附によるクラウドファンディングの手法です。, 支援者はお金を出すだけで、購入型のように商品は貰えず、また事業が成功してもリターンは一切ありません。場合によってはお礼の手紙等が渡される場合もありますが、基本的には完全な寄附制です。, この寄附型クラウドファンディングは、利益が生じるような事業やプロジェクトではほとんど行われず、発展途上国支援や被災地支援などといった社会貢献プロジェクトを立ち上げる場合に多く用いられます。このような事業は、個人や団体で募金活動を行うとなると、充分な資金を得るためには非常に大きな労力を必要とします。, 寄附型クラウドファンディングを利用することでより効率的に多額の資金を調達することが可能になり、また支援者にとっても自分たちのお金の流れが明瞭になるというメリットがあります。, 投資型 この場合でも、個人である支援者には一切納税の義務は発生しません。一方の支援を受ける法人側では、受け取った寄附金は受贈益として計上されます。これは益金の一種であるため、法人税の課税対象となります。, 上記の購入型および投資型と同じく、クラウドファンディングで得られた資金は、最終的にその他の益金と必要経費等の費用と合算され、課税対象額が算出されます。この場合においても、クラウドファンディングの実施に要した費用は損金算入が可能です。, 法人から個人への支援の場合 がかかります。, よく同じ「非投資型」の購入型クラウドファンディングと一緒に考えてしまう人がいますが、購入型の場合は税務上は商品売買という形が取られていたのに対し、寄付はリターンがない場合が殆どで見返りがあった場合も寄付金に見合わないものが多いため、寄付型はユニセフ募金などと同じ税法が適用されます。, もともと寄付というのは税務上、「税金逃れとして寄付を使う」ということを防ぐために細かい設定があり複雑なのですが、その影響もあって寄付型クラウドファンディングの税法は資金調達者が個人か法人か、資金提供者が個人か法人かで細かく分けられているのです。, 個人の支援者が寄付を行う場合は税務上の処理はありません。そのため、いくら「寄付」と言って確定申告や年末調整を送ってもふるさと納税のような控除の対象にはならないということになります。コンビニや24時間テレビで募金をよく目にすると思いますが、その募金に対して控除が受けれないのと同じです。, むしろ問題となるのは資金調達者で、基礎控除額の110万円を超える調達額には贈与税が課せられます。寄付は基本的にリターンがないため税務上では「贈与された」という扱いになるため念頭に置いて気をつけておかなければなりません。, この場合パターン①:個人→個人とは異なり、法人から調達した資金は一時所得とされるため調達者には所得税が課せられます。所得税ということは必要経費が認められるということなので、クラウドファンディング運営業者に支払う手数料や一時所得の特別控除(50万円)を差し引いたものに税率を掛けたものが税額です。, 税務上の費用として計上できる範囲内であれば税金は発生しませんが、費用とは言えない寄付を行った場合、”出ていったお金を収益からマイナスできない”ということになり、税務上の利益が実際より大きく計算されて支払う法人税が増えるという結果になるため注意が必要です。, この場合資金を調達するのも法人のため、調達者にあたる法人にも法人税法が適用されます。上記でも解説しましたが、寄付金をリターン無しで受け取っている=受贈益が計上されるという事となり、その結果として税務上の利益が増えて支払う税金が増えてしまうということです。, しかし、受贈益は経費などを差し引く事ができるため、実際に資金調達を行ったからと言って税金が増えるということは滅多にありません。 YM Creators Pro 代表の 山本ショウ です。クラウドファンディング は 資金調達目標額 に支援額が届いた場合に資金を受け取ることができますが、この資金にも税金は発生します。クラウドファンディングの種類により税金の種類が異なり、 出資者 、 プロジェクトオーナー 双方に納付義務が発生する場合があるので、 クラウドファンディング に プロジェクト を出展、 プロジェクト に出資する前に正しく理解しましょう。, 1.購入型クラウドファンディング 2.投資型クラウドファンディング 3.寄付型クラウドファンディング 4.中学生の場合 5.まとめ, 購入型クラウドファンディング は、出資のお礼として リターン が発生するタイプの クラウドファンディング です。 この場合何らかの商品やサービスを購入したという扱いになるため、出資を受けるのが法人の場合、「法人税」の対象となります。出資を受けるのが個人の場合は、「所得税」の対象となります。また、出資額が リターン の内容に比べて高額な場合は、寄付金としての扱いとなってしまい「贈与税」の対象となる場合があるので、注意する必要はあります。 購入型クラウドファンディング による資金調達と リターン の提供は消費税の対象となる取引となります。資金調達で受け取った資金のうち8%は消費税の預り部分として クラウドファンディングプラットフォーム に徴収されます。調達した資金全てが消費税と対象となるので、仮に クラウドファンディング で集めた資金を人件費のような消費税がかからない費用に充当させようとしても、課税対象となりますのでお気をつけください。, ※なお、所得税は年間50万円、贈与税は年間110万円までが非課税とされています。 この額を下回る場合は、課税対象となりません。, 投資型クラウドファンディング の場合、出資の段階では税金はかかりません。 プロジェクトオーナー が事業を通じて利益を生じた場合、「法人税」の対象となります。 プロジェクトオーナー が個人事業主の場合は、「所得税」の対象となります。 投資型クラウドファンディング の場合、匿名組合を作りその組合が[ プロジェクトオーナー に出資を行いますが、この組合には税金がかかりません。法的には プロジェクトオーナー と匿名組合員の間の「契約」に過ぎないため「匿名組合」という団体に課税されることはなく、営業によって生じた利益や損失などはすべて プロジェクトオーナー に帰属することとなります。 プロジェクトオーナー は匿名組合員(出資者)に分配する利益は経費(法人税法では損金、所得税法では必要経費)とすることができるため、税引き前の利益で分配をすることができます。, 寄付型クラウドファンディング の場合、税法が非常に複雑です。 寄付型クラウドファンディング は リターン のような見返りを期待しない資金提供で、寄付していただいた方にニュースレターを送付したり、名前の掲載、感謝の謝辞などでは リターン の対価として認められることは難しいようです。 また、取引者が法人か個人かによって税法の取り扱いが異なります。, 出資者が個人の場合、 プロジェクトオーナー は原則税金は発生しません。また、ふるさと納税のような特別控除も クラウドファンディング の場合は対象外となります。 プロジェクトオーナー が個人の場合、寄付を受けることになるため贈与税の対象となります。贈与税の基礎控除は110万円なので、110万円超の 目標金額 に設定すると贈与税の対象となります。なお、贈与税は、金額が増えるほど税率があがりますのでご注意ください。 また、 クラウドファンディングプラットフォーム に支払う手数料は、 寄付型クラウドファンディング では経費扱いとなりませんので、こちらもご注意ください。, 出資者の法人は、寄附金は限度額の範囲内で必要経費に認められることになりますが、 プロジェクトオーナー の個人には一時所得としての所得税がかかります。また、一時所得の扱いとなるため、 クラウドファンディングプラットフォーム の手数料を経費で処理することができます。一時所得の特別控除は50万円ですので、50万円を超えた金額に5%〜をかけた金額が納税額となります。, 出資者が法人の場合ケース2同様、必要経費で処理することが認められています。 プロジェクトオーナー が法人の場合は、寄付金が受増益として利益が増えるため、法人税の対象となります。 クラウドファンディングプラットフォーム の手数料は 、必要経費として認められます。, プロジェクトオーナー はケース3同様法人税の対象となります。 出資者が個人の場合は原則ケース1と同じですが、寄附金控除にできる可能性(被災地への義援金など)があります。, 中学生の場合は勤労所得控除の対象となるため基礎控除38万円+勤労所得控除27万円の範囲に収まる限りには所得税が発生することはありませんが、この金額を超えると課税対象となります。, クラウドファンディング で100万を超える 目標金額 の プロジェクト 成立 が増える中、税金のトラブルは今後も増えていく思われます。 プロジェクト の リターン の内容や プロジェクト の中身により、課税対象が異なり複雑です。素人の判断では難しい部分もありますので、 クラウドファンディング に強い税理士に相談してしっかりと正しい納税を行いましょう。, YM Creators Proでは、ITエンジニアの企業支援を行っています。 ITエンジニアとして起業するにあたって、どうやって起業すればいいのか、 チーム運営をどうすればいいのか、不安に感じてることはありませんか? 本書では YM Creators Pro 代表の 山本ショウ が、ITエンジニアが起業するにあたり 知るべきことにフォーカスしEbookにまとめました。 ・ITエンジニアが起業する前に知っておくべきこと ・事業発展モデルでビジネスを成功に導く方法 ・成功するビジネスモデルの創り方 など、具体的な手法についてまとめています。 起業を考えている、これから起業しようとしているという方は、ぜひダウンロードしてご活用ください。, 次回のコメントで使用するためブラウザーに自分の名前、メールアドレス、サイトを保存する。, 日本唯一のジョイントベンチャーの専門家です。ITエンジニア や クリエイター を中心に クラウドファンディング の プロジェクト 達成の支援のサポートもしています。 FBのメッセージや友だち申請は気軽にしてください。必ず返信しますので! facebookはこちら facebookページはこちら, 過去ウェブメディア、ラジオなど過去様々なメディアでクラウドファンディングカンファレンスが紹介されています。 現在発売されている家電批評7月号でクラウドファンディングについて寄稿した記事が掲載されました。.
この例に当てはまる場合、まず支援者には一切納税の義務は発生しません。しかし支援を受ける側は、この場合には贈与を受けているとみなされ、一定条件の下で贈与税が課されます。, 1年間に受け取った贈与額のうち110万円を超えた分に関して贈与税が発生します。そのため、1年間の目標金額を110万円に設定し、それ以上の寄附を受け取らないようにすれば個人から個人への寄附の場合には税金は発生しません。, 個人から法人への支援の場合 4.米・英のクラウドファンディングの制度比較(10頁) 5.わが国におけるクラウドファンディングの類型(11頁) 6.金融商品取引法の概要(12頁) 7.今回の改正金商法のスケジュール・概要(16頁) 8.金商法及び種業協会規則 (19頁) 「kaika」は、山口県、広島県、福岡県を中心に挑戦する方を応援するクラウドファンディングの運営サイトです。地域の人々と共に顧客価値創造と地域価値向上に繋がる新たな価値を共創していくことにより、地域の活性化、地域社会の成長に貢献し続けていきます。 市内における創業 郡山市在住の個人又は所在地が市内にある法人、任意団体若しくは郡山市商工業振興条例で定める商工団体等であること 【助成率(補助額)】 事業者区分ごとに異なる。上限額50万円~。 10・藤枝市. © 2020 キフスル! All rights reserved. 私は過去に2回、任意団体(現NPO法人near design)にてクラウドファンディングでの資金調達にチャレンジしました。 そのときの体験を元に率直に感じた事などをまとめてみました。 【クラウドファンディングとは・・・】 クラウドファンディングは、資金を調達する「調達者」と資金提供を行う「出資者」に加えて調達者と提供者を仲介する「クラウドファンディング運営業者」の三者によって成り立っており、税金の仕組みも少し複雑になっています。, 基本的に個人としてプロジェクトを開始するための資金調達(出資)を行うのか、はたまた事業主として資金調達(出資)を行うかによって税法も大きく異なってきますので、正しく理解しておかなければなりません。, 購入型クラウドファンディングは商品の開発などの資金を提供する代わりに、その出来上がった商品をリターンとして受け取れるという仕組みです。, 資金を提供した側は、税法上製品の購入と変わらないと解釈されますので、個人が支援を行う場合は確定申告の必要はありません。また、個人事業主や法人が支援を行う場合、その製品(商品)が事業に必要なものであれば経費として費用の計上を行うことが可能です。, 資金を受け取った側は、 クラウドファンディング で100万を超える 目標金額 の プロジェクト 成立 が増える中、税金のトラブルは今後も増えていく思われます。 プロジェクト の リターン の内容や プロジェクト の中身により、課税対象が異なり複雑です。 クラウドファンディングの法律規制を解説。どういった法律・規制があるのかを、①プロジェクト実施者、②クラウドファンディング業者、③出資者の3つの視点から説明します。 All rights reserved. 購入型クラウドファンディングは、支援者が事業に対してお金を支援することに対して、事業を立ち上げる側はその対価として何らかの商品やサービスを提供するというものです。, 後に詳しく述べますが、このような事業に対する法的制約が比較的多い日本では、物品やサービスの購入・販売という形式をとるこの購入型クラウドファンディングが主流です。, 購入型クラウドファンディングでは事業そのものの内容も重要ですが、支援金の対価として得られる商品やサービスが魅力的であることも同程度かそれ以上に重要になってきます。, また、購入型クラウドファンディングにはさらに2つに区分され、それぞれ「達成時実行型」と「実行確約型」と呼ばれます。, 達成時実行型では、公表されている目標金額に支援金が到達すれば資金が立案者に渡され、事業あるいはプロジェクトが実行されますが、目標金額に届かなかった場合資金は渡されず、多くの場合そのプロジェクトは実行されません。集まった支援金も返金されます。, 一方の実行確約型では、支援金が目標金額に達そうが達すまいが集まった資金は立案者に渡され、必ずその事業は実行されます。, 寄附型 立ち上げたプロジェクトを一般公開し、インターネットを通して、活動を応援したいと思ってくれる人から資金を募る仕組み, ふるなびクラウドファンディングに掲載されているものはすべてが自治体または、自治体が認めた個人・団体によるプロジェクトのため、寄附金控除の対象になります, 寄付型クラウドファンディングの場合、プロジェクトによっては、寄付金控除の対象になることがあります. クラウドファンディングで集めたお金にかかる税金の支払い方、会計処理はどうなっているのか?寄付型でも支払う必要があるか?この記事では、意外と複雑なクラウドファンディングの課税の仕組みや、所得税について解説します。 | MotionGallery Magazine © Copyright 2020 クラウドファンディングカンファレンス. ・法人の場合:法人税 クラウドファンディングは、大きく分けて、「 購入型 」「 寄付型 」「 投資型 」の3種類があります。 購入型クラウドファンディング 購入型は、資金 を送った見返りとして、「お礼」を受け取ることができ … 創造的なプロジェクトを実現するクラウドファンディングプラットフォームです。, クラウドファンディングで集めたお金の税金はどう支払う?課税ルールや会計処理、所得税の計算を解説!, 個人でもできるクラウドファンディング!有名人や企業でなくてもお金が集まる方法って?, 『新しい日常(New Normal)』への移行・実現をサポートする『AIDファンディング・プログラム』を開始します。, 「ミニシアター・エイド基金」がクラウドファンディング国内史上最高金額を達成しました!, アートやカルチャーにまつわる情報を掘り下げる30分のポッドキャスト番組「MOTION GALLERY CROSSING」をスタートいたしました!, 伝統の味を守りたい! 和歌浦・くずし通りに、 クラウドファンディングで得た資金の税務上の扱い方について解説しています。クラウドファンディングには購入型・寄付型・投資型の3つにわかれますが、それぞれで税務上どのように税金を納めるのかも変わります。クラウドファンディングで資金調達した場合は、必ず確認しましょう。 投資型クラウドファンディングも、税制上では基本的に購入型クラウドファンディングと似たような扱いになります。未上場株式などを提供する代わりに支援金を得た場合、その時点では税金は発生しません。, しかし、株式を発行して得た資金で何らかの活動やプロジェクトを行い、それによって利益が生じた場合、購入型クラウドファンディングと同様に個人の場合は所得税が、法人の場合は法人税の納税義務が発生します。, こちらもクラウドファンディングで得られた資金に対して別個に特定の税金が課せられるということはなく、年末に他の利益や費用と合算した合計額が課税対象になります。, そのためこの場合でも、クラウドファンディングを実施するにあたって必要経費が発生すれば、税額が一気に跳ね上がるということはありません。, 寄附型
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クラウドファンディング 税金 任意団体 8

18-11-2020

このページではクラウドファンディングの税金、確定申告について解説しています。クラウドファンディングはタイプ別に税法が異なるため、事前に確認して理解しておくように心掛けなければなりません。 昔ながらのかまぼこ屋を復活させるプロジェクト【ふるさと納税型】, ニッポンの広報力を高め、住民に伝わる発信ができる人材を増やしたい!公務員のための新しい広報の教科書プロジェクト, ドキュメンタリー写真家・高橋俊充が捉えたモロッコ。写真集とウォールアートプロジェクト。, 住民参加型のまちづくりを地元・和歌山で実践し、不動産証券化の仕組みを活用したまちづくりへ繋げたい【ふるさと納税型】, 各種ソーシャルメディアでも、MotionGalleryの情報を配信中。今すぐフォローして最新情報をチェックしよう!, "MotionGallery:Magazine"は、クラウドファンディングプラットフォーム MotionGallery が運営するウェブマガジンです。MotionGallery で行われた様々なプロジェクトに関するストーリーや、Tipsなどの記事を公開しています。, https://www.nta.go.jp/law/shitsugi/shohi/19/01.htm, 個人の場合:資金を事業に使うのであれば「事業所得」、そうでない場合は「雑所得」として所得税がかかります。, 製品の購入と同様ですので、個人が支援を行う場合は税の支払いも確定申告の必要もありません。また、個人事業主や法人がファンディングを行う場合、その製品が事業に必要なものであれば経費(損金)として費用の計上を行うことが可能です。, 寄附は贈与とみなされるため、プレゼンターに贈与税が発生します。贈与税は、基礎控除の110万円を超えて寄附を受けたときに発生します。, コレクターは、「寄附」と言って確定申告や年末調整を送ってもふるさと納税のような控除の対象にはならないということになります。, 法人から調達した資金は一時所得とされるためプレゼンターには所得税が課せられます。この場合必要経費が認められるので、クラウドファンディング運営業者に支払う手数料や一時所得の特別控除(50万円)を差し引いたものに税率を掛けたものが税額です。, 受贈益はプロジェクト費用として諸経費を差し引くことができるので法人税額を減らす事が可能です。, プレゼンターが法人であるため、所得税法上の特定寄附金に該当するものであれば確定申告をすることで税金が安くなる場合があります。 (いわゆる寄附金控除). でも、クラウドファンディングは、「ただやみくもに資金を集めるだけ」というものではありません。, また、クラウドファンディングのプロジェクトに寄付をし、寄付金控除を受ける際の注意点やポイントについても触れていきます。, クラウドファンディング(crowdfunding)とは、大勢(crowd)と資金調達(funding)を組み合わせた造語です。, 立ち上げたプロジェクトを一般公開し、インターネットを通して、活動を応援したいと思ってくれる人から資金を募る仕組みになっています。, 今まで、プロジェクトを形にするためには、企業などにスポンサーになってもらう必要がありました。, でも、クラウドファンディングは、そのプロジェクトに賛同する人になら、誰にでも資金援助をしてもらえます。, そのため、企業などに頼らず、個人でプロジェクトを達成するチャンスが一気に増えました。, さて、クラウドファンディングにはいくつか種類があるので、それについても触れていきましょう。, クラウドファンディングは、大きく分けて、「購入型」「寄付型」「投資型」の3種類があります。, このお礼は、一般的に「リターン」と呼ばれ、このリターンを買い取る形で支援をするのですね。, ちなみに、物品をリターンとする場合もありますが、体験プランや権利をリターンとする場合もあります。, 例えば、災害の被災地に向けたネットの募金プロジェクトなどが、このタイプになります。, また、寄付型クラウドファンディングに寄付すると、税制優遇が受けられるケースもあります。, 支援者は、分配金をもらうことができたり、株式を取得したりすることができるというものです。, この点からもわかるように、投資型クラウドファンディングは、個人ではなく、会社単位でプロジェクトを立ち上げるものがほとんどです。, そして、金銭が関係してくる分、法規制も厳しいので、購入型・寄付型に比べて数は多くありません。, 先ほど、「クラウドファンディングで寄付金控除を受けられることがある」とお話しました。, ただし、寄付金控除を受けられクラウドファンディングには条件があるということを知っておいてください。, 寄付金控除の対象になるのは、寄付型のみで、他のクラウドファンディングは対象外です。, それぞれのプロジェクトの詳細に、「寄付金控除の対象になるか否か」が記載されています。, ちなみに、寄付金控除の対象となるものの例としては、「ふるなびクラウドファンディング」があります。, ふるなびクラウドファンディングは、ふるさと納税同様、寄付金控除の対象となっています。, 寄付をした旨を確定申告に記載し、寄付金の中で2,000円を超えるものがあったとしますね。, その場合、超えた分の金額が限度額までの範囲なら、その分の全額が、所得税・住民税の控除対象になります。, 返礼品がもらえるため、考えようによっては購入型のクラウドファンディングとも捉えることができます。, ですが、ふるなびクラウドファンディングに掲載されているものはすべてが自治体または、自治体が認めた個人・団体によるプロジェクトのため、寄附金控除の対象になります。, どのプロジェクトを支援したとしても、寄付金控除が受けられるので、安心して支援先を選ぶことができますね。, なので、寄付を希望する場合は、そのプロジェクトがどのタイプかを知る必要がありますね。, また、寄付型クラウドファンディングの場合、プロジェクトによっては、寄付金控除の対象になることがあります。, ただ、全てのプロジェクトが該当するわけではないので、寄付の前に詳細を確認しましょう。.

購入型クラウドファンディングで資金調達をする際は、支援金を得るリターンとして何かの商品やサービスを支援者の方に提供することになります。, これをより一般的な形で表現すれば、お金と引き換えに商品やサービスを提供するということになり、通常の商品やサービスの販売と変わりありません。よってここで得られた資金は、立案者が個人の方ならば所得税の対象となりますし、法人ならば法人税の対象となります。, 通常の商品やサービスの販売との違いがないということは、得られた利益は通常通り年度の最後の確定申告の際に他の利益と必要経費と合算され、そこに税金が課せられます。, よって、購入型クラウドファンディングによって得られた資金に対して別個に特定の税金が課せられるということはありませんし、クラウドファンディングの実施にあたって必要経費が発生すれば、税金の額が一気に跳ね上がるということもありません。, むしろ購入型クラウドファンディングの場合には、提供する商品やサービスの準備を経費として計上できるため、税金は比較的抑えられる傾向があります。, しかしながら、購入型クラウドファンディングが税制上の通常の商取引として認められるためには、得られた支援金に対して提供する商品やサービスの価値が、価格設定として適切である必要があります。, 例えば1万円の支援金に対するリターンがポストカード1枚など、通常の取引ではありえないものである場合には、購入型ではなく寄附型のクラウドファンディングとみなされるので注意が必要です。, 投資型 法人が法人に対して支援を行う場合でも、ある一定範囲までは寄附金を費用として計上し、法人税を減らすことができますが、それを超える分については費用として計上できません。, ただし国や地方公共団体に対する寄附金および国によって指定された種類の寄附金に関しては、全額費用として計上することができます。, 一方、支援を受ける法人側は、個人から支援を受ける場合と同様に、受け取った寄附金は受贈益として計上され、法人税の課税対象となります。, クラウドファンディングは新しいプロジェクトを始めるにあたっての有効な資金調達法の1つです。クラウドファンディングには実に様々な種類がありますが、それぞれ税金の仕組みが少しずつ異なる点に注意が必要です。, それぞれのクラウドファンディングの種類とその税の仕組みについてしっかり理解し、クラウドファンディングを有効に使えるようにしましょう。, 近年耳にすることが増えてきたクラウドファンディング。手軽に少額から資金を用達できるのは大きな魅力です。クラウドファンディングにより資金を調達した際、そのお金は税務上どのように扱えばよいのでしょうか? 今回はクラウドファンディングという資金調達法について、税務の観点から『マネーイズム』の編集部に解説いただきました。, 「LANCER SCORE」とは、独自の指標で計算している、記事ごとのスコアです。. 「 クラウドファンディング」などを始める方 が 増えているので、寄付型と購入型について ブログで説明しました。 一言でまとめをいうと クラウドファンディングで 得た資金 は 「非課税」ではありません。 ということですね。 クラウドファンディング自体必要な資金しか集めないという仕組みですので、大抵の場合は集まった資金はプロジェクト費用として使われ、受贈益の費用として差し引かれてしまいます。, 次に提供者についてですが、提供者に対する税法も法人であることから法人税法が適用される事になります。ただし、パターン②:法人→個人とは異なり資金提供先も法人のため、指定寄附金や特定公益法人に対するものが含まれてくる可能性があるので、気を付けておかなければなりません。, 仮に、指定寄附金や特定公益法人に対する寄付ということであれば税務上の費用にできる額も増え、計上することで税金を減らすといったことが可能になります。, この際も資金を調達する法人には法人税法が適用されます。パターン③:法人→法人同様受贈益が発生しますが、受贈益はプロジェクト費用として諸経費を差し引くことができるので法人税額を減らす事が可能です。, また、支援者にあたる個人についてはパターン①:個人→個人と同じで特になにもありません。ただし資金調達者が法人であるため、所得税法上の特定寄附金に該当するものであれば確定申告をすることで税金が安くなる場合があります。, 日本国内の融資型(貸付型)、事業投資型(ファンド型)は匿名組合方式で組成されることが多いため、分配金は雑所得として総合課税の対象となります。分配金は源泉徴収税(20.42%)を控除した金額となり、給与所得と退職所得以外の所得が20万円以上ある場合は確定申告を行わなければなりません。, ※源泉徴収税は20.42%(20%+復興特別所得税2.1%)と記載していますが、本人の給与所得額などによって変化します。税率が確定するのは確定申告の時です。

対象事業.

寄附型とは、完全に何のリターンもない純粋な寄附によるクラウドファンディングの手法です。, 支援者はお金を出すだけで、購入型のように商品は貰えず、また事業が成功してもリターンは一切ありません。場合によってはお礼の手紙等が渡される場合もありますが、基本的には完全な寄附制です。, この寄附型クラウドファンディングは、利益が生じるような事業やプロジェクトではほとんど行われず、発展途上国支援や被災地支援などといった社会貢献プロジェクトを立ち上げる場合に多く用いられます。このような事業は、個人や団体で募金活動を行うとなると、充分な資金を得るためには非常に大きな労力を必要とします。, 寄附型クラウドファンディングを利用することでより効率的に多額の資金を調達することが可能になり、また支援者にとっても自分たちのお金の流れが明瞭になるというメリットがあります。, 投資型 この場合でも、個人である支援者には一切納税の義務は発生しません。一方の支援を受ける法人側では、受け取った寄附金は受贈益として計上されます。これは益金の一種であるため、法人税の課税対象となります。, 上記の購入型および投資型と同じく、クラウドファンディングで得られた資金は、最終的にその他の益金と必要経費等の費用と合算され、課税対象額が算出されます。この場合においても、クラウドファンディングの実施に要した費用は損金算入が可能です。, 法人から個人への支援の場合 がかかります。, よく同じ「非投資型」の購入型クラウドファンディングと一緒に考えてしまう人がいますが、購入型の場合は税務上は商品売買という形が取られていたのに対し、寄付はリターンがない場合が殆どで見返りがあった場合も寄付金に見合わないものが多いため、寄付型はユニセフ募金などと同じ税法が適用されます。, もともと寄付というのは税務上、「税金逃れとして寄付を使う」ということを防ぐために細かい設定があり複雑なのですが、その影響もあって寄付型クラウドファンディングの税法は資金調達者が個人か法人か、資金提供者が個人か法人かで細かく分けられているのです。, 個人の支援者が寄付を行う場合は税務上の処理はありません。そのため、いくら「寄付」と言って確定申告や年末調整を送ってもふるさと納税のような控除の対象にはならないということになります。コンビニや24時間テレビで募金をよく目にすると思いますが、その募金に対して控除が受けれないのと同じです。, むしろ問題となるのは資金調達者で、基礎控除額の110万円を超える調達額には贈与税が課せられます。寄付は基本的にリターンがないため税務上では「贈与された」という扱いになるため念頭に置いて気をつけておかなければなりません。, この場合パターン①:個人→個人とは異なり、法人から調達した資金は一時所得とされるため調達者には所得税が課せられます。所得税ということは必要経費が認められるということなので、クラウドファンディング運営業者に支払う手数料や一時所得の特別控除(50万円)を差し引いたものに税率を掛けたものが税額です。, 税務上の費用として計上できる範囲内であれば税金は発生しませんが、費用とは言えない寄付を行った場合、”出ていったお金を収益からマイナスできない”ということになり、税務上の利益が実際より大きく計算されて支払う法人税が増えるという結果になるため注意が必要です。, この場合資金を調達するのも法人のため、調達者にあたる法人にも法人税法が適用されます。上記でも解説しましたが、寄付金をリターン無しで受け取っている=受贈益が計上されるという事となり、その結果として税務上の利益が増えて支払う税金が増えてしまうということです。, しかし、受贈益は経費などを差し引く事ができるため、実際に資金調達を行ったからと言って税金が増えるということは滅多にありません。 YM Creators Pro 代表の 山本ショウ です。クラウドファンディング は 資金調達目標額 に支援額が届いた場合に資金を受け取ることができますが、この資金にも税金は発生します。クラウドファンディングの種類により税金の種類が異なり、 出資者 、 プロジェクトオーナー 双方に納付義務が発生する場合があるので、 クラウドファンディング に プロジェクト を出展、 プロジェクト に出資する前に正しく理解しましょう。, 1.購入型クラウドファンディング 2.投資型クラウドファンディング 3.寄付型クラウドファンディング 4.中学生の場合 5.まとめ, 購入型クラウドファンディング は、出資のお礼として リターン が発生するタイプの クラウドファンディング です。 この場合何らかの商品やサービスを購入したという扱いになるため、出資を受けるのが法人の場合、「法人税」の対象となります。出資を受けるのが個人の場合は、「所得税」の対象となります。また、出資額が リターン の内容に比べて高額な場合は、寄付金としての扱いとなってしまい「贈与税」の対象となる場合があるので、注意する必要はあります。 購入型クラウドファンディング による資金調達と リターン の提供は消費税の対象となる取引となります。資金調達で受け取った資金のうち8%は消費税の預り部分として クラウドファンディングプラットフォーム に徴収されます。調達した資金全てが消費税と対象となるので、仮に クラウドファンディング で集めた資金を人件費のような消費税がかからない費用に充当させようとしても、課税対象となりますのでお気をつけください。, ※なお、所得税は年間50万円、贈与税は年間110万円までが非課税とされています。 この額を下回る場合は、課税対象となりません。, 投資型クラウドファンディング の場合、出資の段階では税金はかかりません。 プロジェクトオーナー が事業を通じて利益を生じた場合、「法人税」の対象となります。 プロジェクトオーナー が個人事業主の場合は、「所得税」の対象となります。 投資型クラウドファンディング の場合、匿名組合を作りその組合が[ プロジェクトオーナー に出資を行いますが、この組合には税金がかかりません。法的には プロジェクトオーナー と匿名組合員の間の「契約」に過ぎないため「匿名組合」という団体に課税されることはなく、営業によって生じた利益や損失などはすべて プロジェクトオーナー に帰属することとなります。 プロジェクトオーナー は匿名組合員(出資者)に分配する利益は経費(法人税法では損金、所得税法では必要経費)とすることができるため、税引き前の利益で分配をすることができます。, 寄付型クラウドファンディング の場合、税法が非常に複雑です。 寄付型クラウドファンディング は リターン のような見返りを期待しない資金提供で、寄付していただいた方にニュースレターを送付したり、名前の掲載、感謝の謝辞などでは リターン の対価として認められることは難しいようです。 また、取引者が法人か個人かによって税法の取り扱いが異なります。, 出資者が個人の場合、 プロジェクトオーナー は原則税金は発生しません。また、ふるさと納税のような特別控除も クラウドファンディング の場合は対象外となります。 プロジェクトオーナー が個人の場合、寄付を受けることになるため贈与税の対象となります。贈与税の基礎控除は110万円なので、110万円超の 目標金額 に設定すると贈与税の対象となります。なお、贈与税は、金額が増えるほど税率があがりますのでご注意ください。 また、 クラウドファンディングプラットフォーム に支払う手数料は、 寄付型クラウドファンディング では経費扱いとなりませんので、こちらもご注意ください。, 出資者の法人は、寄附金は限度額の範囲内で必要経費に認められることになりますが、 プロジェクトオーナー の個人には一時所得としての所得税がかかります。また、一時所得の扱いとなるため、 クラウドファンディングプラットフォーム の手数料を経費で処理することができます。一時所得の特別控除は50万円ですので、50万円を超えた金額に5%〜をかけた金額が納税額となります。, 出資者が法人の場合ケース2同様、必要経費で処理することが認められています。 プロジェクトオーナー が法人の場合は、寄付金が受増益として利益が増えるため、法人税の対象となります。 クラウドファンディングプラットフォーム の手数料は 、必要経費として認められます。, プロジェクトオーナー はケース3同様法人税の対象となります。 出資者が個人の場合は原則ケース1と同じですが、寄附金控除にできる可能性(被災地への義援金など)があります。, 中学生の場合は勤労所得控除の対象となるため基礎控除38万円+勤労所得控除27万円の範囲に収まる限りには所得税が発生することはありませんが、この金額を超えると課税対象となります。, クラウドファンディング で100万を超える 目標金額 の プロジェクト 成立 が増える中、税金のトラブルは今後も増えていく思われます。 プロジェクト の リターン の内容や プロジェクト の中身により、課税対象が異なり複雑です。素人の判断では難しい部分もありますので、 クラウドファンディング に強い税理士に相談してしっかりと正しい納税を行いましょう。, YM Creators Proでは、ITエンジニアの企業支援を行っています。 ITエンジニアとして起業するにあたって、どうやって起業すればいいのか、 チーム運営をどうすればいいのか、不安に感じてることはありませんか? 本書では YM Creators Pro 代表の 山本ショウ が、ITエンジニアが起業するにあたり 知るべきことにフォーカスしEbookにまとめました。 ・ITエンジニアが起業する前に知っておくべきこと ・事業発展モデルでビジネスを成功に導く方法 ・成功するビジネスモデルの創り方 など、具体的な手法についてまとめています。 起業を考えている、これから起業しようとしているという方は、ぜひダウンロードしてご活用ください。, 次回のコメントで使用するためブラウザーに自分の名前、メールアドレス、サイトを保存する。, 日本唯一のジョイントベンチャーの専門家です。ITエンジニア や クリエイター を中心に クラウドファンディング の プロジェクト 達成の支援のサポートもしています。 FBのメッセージや友だち申請は気軽にしてください。必ず返信しますので! facebookはこちら facebookページはこちら, 過去ウェブメディア、ラジオなど過去様々なメディアでクラウドファンディングカンファレンスが紹介されています。 現在発売されている家電批評7月号でクラウドファンディングについて寄稿した記事が掲載されました。.
この例に当てはまる場合、まず支援者には一切納税の義務は発生しません。しかし支援を受ける側は、この場合には贈与を受けているとみなされ、一定条件の下で贈与税が課されます。, 1年間に受け取った贈与額のうち110万円を超えた分に関して贈与税が発生します。そのため、1年間の目標金額を110万円に設定し、それ以上の寄附を受け取らないようにすれば個人から個人への寄附の場合には税金は発生しません。, 個人から法人への支援の場合 4.米・英のクラウドファンディングの制度比較(10頁) 5.わが国におけるクラウドファンディングの類型(11頁) 6.金融商品取引法の概要(12頁) 7.今回の改正金商法のスケジュール・概要(16頁) 8.金商法及び種業協会規則 (19頁) 「kaika」は、山口県、広島県、福岡県を中心に挑戦する方を応援するクラウドファンディングの運営サイトです。地域の人々と共に顧客価値創造と地域価値向上に繋がる新たな価値を共創していくことにより、地域の活性化、地域社会の成長に貢献し続けていきます。 市内における創業 郡山市在住の個人又は所在地が市内にある法人、任意団体若しくは郡山市商工業振興条例で定める商工団体等であること 【助成率(補助額)】 事業者区分ごとに異なる。上限額50万円~。 10・藤枝市. © 2020 キフスル! All rights reserved. 私は過去に2回、任意団体(現NPO法人near design)にてクラウドファンディングでの資金調達にチャレンジしました。 そのときの体験を元に率直に感じた事などをまとめてみました。 【クラウドファンディングとは・・・】 クラウドファンディングは、資金を調達する「調達者」と資金提供を行う「出資者」に加えて調達者と提供者を仲介する「クラウドファンディング運営業者」の三者によって成り立っており、税金の仕組みも少し複雑になっています。, 基本的に個人としてプロジェクトを開始するための資金調達(出資)を行うのか、はたまた事業主として資金調達(出資)を行うかによって税法も大きく異なってきますので、正しく理解しておかなければなりません。, 購入型クラウドファンディングは商品の開発などの資金を提供する代わりに、その出来上がった商品をリターンとして受け取れるという仕組みです。, 資金を提供した側は、税法上製品の購入と変わらないと解釈されますので、個人が支援を行う場合は確定申告の必要はありません。また、個人事業主や法人が支援を行う場合、その製品(商品)が事業に必要なものであれば経費として費用の計上を行うことが可能です。, 資金を受け取った側は、 クラウドファンディング で100万を超える 目標金額 の プロジェクト 成立 が増える中、税金のトラブルは今後も増えていく思われます。 プロジェクト の リターン の内容や プロジェクト の中身により、課税対象が異なり複雑です。 クラウドファンディングの法律規制を解説。どういった法律・規制があるのかを、①プロジェクト実施者、②クラウドファンディング業者、③出資者の3つの視点から説明します。 All rights reserved. 購入型クラウドファンディングは、支援者が事業に対してお金を支援することに対して、事業を立ち上げる側はその対価として何らかの商品やサービスを提供するというものです。, 後に詳しく述べますが、このような事業に対する法的制約が比較的多い日本では、物品やサービスの購入・販売という形式をとるこの購入型クラウドファンディングが主流です。, 購入型クラウドファンディングでは事業そのものの内容も重要ですが、支援金の対価として得られる商品やサービスが魅力的であることも同程度かそれ以上に重要になってきます。, また、購入型クラウドファンディングにはさらに2つに区分され、それぞれ「達成時実行型」と「実行確約型」と呼ばれます。, 達成時実行型では、公表されている目標金額に支援金が到達すれば資金が立案者に渡され、事業あるいはプロジェクトが実行されますが、目標金額に届かなかった場合資金は渡されず、多くの場合そのプロジェクトは実行されません。集まった支援金も返金されます。, 一方の実行確約型では、支援金が目標金額に達そうが達すまいが集まった資金は立案者に渡され、必ずその事業は実行されます。, 寄附型 立ち上げたプロジェクトを一般公開し、インターネットを通して、活動を応援したいと思ってくれる人から資金を募る仕組み, ふるなびクラウドファンディングに掲載されているものはすべてが自治体または、自治体が認めた個人・団体によるプロジェクトのため、寄附金控除の対象になります, 寄付型クラウドファンディングの場合、プロジェクトによっては、寄付金控除の対象になることがあります. クラウドファンディングで集めたお金にかかる税金の支払い方、会計処理はどうなっているのか?寄付型でも支払う必要があるか?この記事では、意外と複雑なクラウドファンディングの課税の仕組みや、所得税について解説します。 | MotionGallery Magazine © Copyright 2020 クラウドファンディングカンファレンス. ・法人の場合:法人税 クラウドファンディングは、大きく分けて、「 購入型 」「 寄付型 」「 投資型 」の3種類があります。 購入型クラウドファンディング 購入型は、資金 を送った見返りとして、「お礼」を受け取ることができ … 創造的なプロジェクトを実現するクラウドファンディングプラットフォームです。, クラウドファンディングで集めたお金の税金はどう支払う?課税ルールや会計処理、所得税の計算を解説!, 個人でもできるクラウドファンディング!有名人や企業でなくてもお金が集まる方法って?, 『新しい日常(New Normal)』への移行・実現をサポートする『AIDファンディング・プログラム』を開始します。, 「ミニシアター・エイド基金」がクラウドファンディング国内史上最高金額を達成しました!, アートやカルチャーにまつわる情報を掘り下げる30分のポッドキャスト番組「MOTION GALLERY CROSSING」をスタートいたしました!, 伝統の味を守りたい! 和歌浦・くずし通りに、 クラウドファンディングで得た資金の税務上の扱い方について解説しています。クラウドファンディングには購入型・寄付型・投資型の3つにわかれますが、それぞれで税務上どのように税金を納めるのかも変わります。クラウドファンディングで資金調達した場合は、必ず確認しましょう。 投資型クラウドファンディングも、税制上では基本的に購入型クラウドファンディングと似たような扱いになります。未上場株式などを提供する代わりに支援金を得た場合、その時点では税金は発生しません。, しかし、株式を発行して得た資金で何らかの活動やプロジェクトを行い、それによって利益が生じた場合、購入型クラウドファンディングと同様に個人の場合は所得税が、法人の場合は法人税の納税義務が発生します。, こちらもクラウドファンディングで得られた資金に対して別個に特定の税金が課せられるということはなく、年末に他の利益や費用と合算した合計額が課税対象になります。, そのためこの場合でも、クラウドファンディングを実施するにあたって必要経費が発生すれば、税額が一気に跳ね上がるということはありません。, 寄附型

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    購入型クラウドファンディングで資金調達をする際は、支援金を得るリターンとして何かの商品やサービスを支援者の方に提供することになります。, これをより一般的な形で表現すれば、お金と引き換えに商品やサービスを提供するということになり、通常の商品やサービスの販売と変わりありません。よってここで得られた資金は、立案者が個人の方ならば所得税の対象となりますし、法人ならば法人税の対象となります。, 通常の商品やサービスの販売との違いがないということは、得られた利益は通常通り年度の最後の確定申告の際に他の利益と必要経費と合算され、そこに税金が課せられます。, よって、購入型クラウドファンディングによって得られた資金に対して別個に特定の税金が課せられるということはありませんし、クラウドファンディングの実施にあたって必要経費が発生すれば、税金の額が一気に跳ね上がるということもありません。, むしろ購入型クラウドファンディングの場合には、提供する商品やサービスの準備を経費として計上できるため、税金は比較的抑えられる傾向があります。, しかしながら、購入型クラウドファンディングが税制上の通常の商取引として認められるためには、得られた支援金に対して提供する商品やサービスの価値が、価格設定として適切である必要があります。, 例えば1万円の支援金に対するリターンがポストカード1枚など、通常の取引ではありえないものである場合には、購入型ではなく寄附型のクラウドファンディングとみなされるので注意が必要です。, 投資型 法人が法人に対して支援を行う場合でも、ある一定範囲までは寄附金を費用として計上し、法人税を減らすことができますが、それを超える分については費用として計上できません。, ただし国や地方公共団体に対する寄附金および国によって指定された種類の寄附金に関しては、全額費用として計上することができます。, 一方、支援を受ける法人側は、個人から支援を受ける場合と同様に、受け取った寄附金は受贈益として計上され、法人税の課税対象となります。, クラウドファンディングは新しいプロジェクトを始めるにあたっての有効な資金調達法の1つです。クラウドファンディングには実に様々な種類がありますが、それぞれ税金の仕組みが少しずつ異なる点に注意が必要です。, それぞれのクラウドファンディングの種類とその税の仕組みについてしっかり理解し、クラウドファンディングを有効に使えるようにしましょう。, 近年耳にすることが増えてきたクラウドファンディング。手軽に少額から資金を用達できるのは大きな魅力です。クラウドファンディングにより資金を調達した際、そのお金は税務上どのように扱えばよいのでしょうか? 今回はクラウドファンディングという資金調達法について、税務の観点から『マネーイズム』の編集部に解説いただきました。, 「LANCER SCORE」とは、独自の指標で計算している、記事ごとのスコアです。. 「 クラウドファンディング」などを始める方 が 増えているので、寄付型と購入型について ブログで説明しました。 一言でまとめをいうと クラウドファンディングで 得た資金 は 「非課税」ではありません。 ということですね。 クラウドファンディング自体必要な資金しか集めないという仕組みですので、大抵の場合は集まった資金はプロジェクト費用として使われ、受贈益の費用として差し引かれてしまいます。, 次に提供者についてですが、提供者に対する税法も法人であることから法人税法が適用される事になります。ただし、パターン②:法人→個人とは異なり資金提供先も法人のため、指定寄附金や特定公益法人に対するものが含まれてくる可能性があるので、気を付けておかなければなりません。, 仮に、指定寄附金や特定公益法人に対する寄付ということであれば税務上の費用にできる額も増え、計上することで税金を減らすといったことが可能になります。, この際も資金を調達する法人には法人税法が適用されます。パターン③:法人→法人同様受贈益が発生しますが、受贈益はプロジェクト費用として諸経費を差し引くことができるので法人税額を減らす事が可能です。, また、支援者にあたる個人についてはパターン①:個人→個人と同じで特になにもありません。ただし資金調達者が法人であるため、所得税法上の特定寄附金に該当するものであれば確定申告をすることで税金が安くなる場合があります。, 日本国内の融資型(貸付型)、事業投資型(ファンド型)は匿名組合方式で組成されることが多いため、分配金は雑所得として総合課税の対象となります。分配金は源泉徴収税(20.42%)を控除した金額となり、給与所得と退職所得以外の所得が20万円以上ある場合は確定申告を行わなければなりません。, ※源泉徴収税は20.42%(20%+復興特別所得税2.1%)と記載していますが、本人の給与所得額などによって変化します。税率が確定するのは確定申告の時です。

    対象事業.

    寄附型とは、完全に何のリターンもない純粋な寄附によるクラウドファンディングの手法です。, 支援者はお金を出すだけで、購入型のように商品は貰えず、また事業が成功してもリターンは一切ありません。場合によってはお礼の手紙等が渡される場合もありますが、基本的には完全な寄附制です。, この寄附型クラウドファンディングは、利益が生じるような事業やプロジェクトではほとんど行われず、発展途上国支援や被災地支援などといった社会貢献プロジェクトを立ち上げる場合に多く用いられます。このような事業は、個人や団体で募金活動を行うとなると、充分な資金を得るためには非常に大きな労力を必要とします。, 寄附型クラウドファンディングを利用することでより効率的に多額の資金を調達することが可能になり、また支援者にとっても自分たちのお金の流れが明瞭になるというメリットがあります。, 投資型 この場合でも、個人である支援者には一切納税の義務は発生しません。一方の支援を受ける法人側では、受け取った寄附金は受贈益として計上されます。これは益金の一種であるため、法人税の課税対象となります。, 上記の購入型および投資型と同じく、クラウドファンディングで得られた資金は、最終的にその他の益金と必要経費等の費用と合算され、課税対象額が算出されます。この場合においても、クラウドファンディングの実施に要した費用は損金算入が可能です。, 法人から個人への支援の場合 がかかります。, よく同じ「非投資型」の購入型クラウドファンディングと一緒に考えてしまう人がいますが、購入型の場合は税務上は商品売買という形が取られていたのに対し、寄付はリターンがない場合が殆どで見返りがあった場合も寄付金に見合わないものが多いため、寄付型はユニセフ募金などと同じ税法が適用されます。, もともと寄付というのは税務上、「税金逃れとして寄付を使う」ということを防ぐために細かい設定があり複雑なのですが、その影響もあって寄付型クラウドファンディングの税法は資金調達者が個人か法人か、資金提供者が個人か法人かで細かく分けられているのです。, 個人の支援者が寄付を行う場合は税務上の処理はありません。そのため、いくら「寄付」と言って確定申告や年末調整を送ってもふるさと納税のような控除の対象にはならないということになります。コンビニや24時間テレビで募金をよく目にすると思いますが、その募金に対して控除が受けれないのと同じです。, むしろ問題となるのは資金調達者で、基礎控除額の110万円を超える調達額には贈与税が課せられます。寄付は基本的にリターンがないため税務上では「贈与された」という扱いになるため念頭に置いて気をつけておかなければなりません。, この場合パターン①:個人→個人とは異なり、法人から調達した資金は一時所得とされるため調達者には所得税が課せられます。所得税ということは必要経費が認められるということなので、クラウドファンディング運営業者に支払う手数料や一時所得の特別控除(50万円)を差し引いたものに税率を掛けたものが税額です。, 税務上の費用として計上できる範囲内であれば税金は発生しませんが、費用とは言えない寄付を行った場合、”出ていったお金を収益からマイナスできない”ということになり、税務上の利益が実際より大きく計算されて支払う法人税が増えるという結果になるため注意が必要です。, この場合資金を調達するのも法人のため、調達者にあたる法人にも法人税法が適用されます。上記でも解説しましたが、寄付金をリターン無しで受け取っている=受贈益が計上されるという事となり、その結果として税務上の利益が増えて支払う税金が増えてしまうということです。, しかし、受贈益は経費などを差し引く事ができるため、実際に資金調達を行ったからと言って税金が増えるということは滅多にありません。 YM Creators Pro 代表の 山本ショウ です。クラウドファンディング は 資金調達目標額 に支援額が届いた場合に資金を受け取ることができますが、この資金にも税金は発生します。クラウドファンディングの種類により税金の種類が異なり、 出資者 、 プロジェクトオーナー 双方に納付義務が発生する場合があるので、 クラウドファンディング に プロジェクト を出展、 プロジェクト に出資する前に正しく理解しましょう。, 1.購入型クラウドファンディング 2.投資型クラウドファンディング 3.寄付型クラウドファンディング 4.中学生の場合 5.まとめ, 購入型クラウドファンディング は、出資のお礼として リターン が発生するタイプの クラウドファンディング です。 この場合何らかの商品やサービスを購入したという扱いになるため、出資を受けるのが法人の場合、「法人税」の対象となります。出資を受けるのが個人の場合は、「所得税」の対象となります。また、出資額が リターン の内容に比べて高額な場合は、寄付金としての扱いとなってしまい「贈与税」の対象となる場合があるので、注意する必要はあります。 購入型クラウドファンディング による資金調達と リターン の提供は消費税の対象となる取引となります。資金調達で受け取った資金のうち8%は消費税の預り部分として クラウドファンディングプラットフォーム に徴収されます。調達した資金全てが消費税と対象となるので、仮に クラウドファンディング で集めた資金を人件費のような消費税がかからない費用に充当させようとしても、課税対象となりますのでお気をつけください。, ※なお、所得税は年間50万円、贈与税は年間110万円までが非課税とされています。 この額を下回る場合は、課税対象となりません。, 投資型クラウドファンディング の場合、出資の段階では税金はかかりません。 プロジェクトオーナー が事業を通じて利益を生じた場合、「法人税」の対象となります。 プロジェクトオーナー が個人事業主の場合は、「所得税」の対象となります。 投資型クラウドファンディング の場合、匿名組合を作りその組合が[ プロジェクトオーナー に出資を行いますが、この組合には税金がかかりません。法的には プロジェクトオーナー と匿名組合員の間の「契約」に過ぎないため「匿名組合」という団体に課税されることはなく、営業によって生じた利益や損失などはすべて プロジェクトオーナー に帰属することとなります。 プロジェクトオーナー は匿名組合員(出資者)に分配する利益は経費(法人税法では損金、所得税法では必要経費)とすることができるため、税引き前の利益で分配をすることができます。, 寄付型クラウドファンディング の場合、税法が非常に複雑です。 寄付型クラウドファンディング は リターン のような見返りを期待しない資金提供で、寄付していただいた方にニュースレターを送付したり、名前の掲載、感謝の謝辞などでは リターン の対価として認められることは難しいようです。 また、取引者が法人か個人かによって税法の取り扱いが異なります。, 出資者が個人の場合、 プロジェクトオーナー は原則税金は発生しません。また、ふるさと納税のような特別控除も クラウドファンディング の場合は対象外となります。 プロジェクトオーナー が個人の場合、寄付を受けることになるため贈与税の対象となります。贈与税の基礎控除は110万円なので、110万円超の 目標金額 に設定すると贈与税の対象となります。なお、贈与税は、金額が増えるほど税率があがりますのでご注意ください。 また、 クラウドファンディングプラットフォーム に支払う手数料は、 寄付型クラウドファンディング では経費扱いとなりませんので、こちらもご注意ください。, 出資者の法人は、寄附金は限度額の範囲内で必要経費に認められることになりますが、 プロジェクトオーナー の個人には一時所得としての所得税がかかります。また、一時所得の扱いとなるため、 クラウドファンディングプラットフォーム の手数料を経費で処理することができます。一時所得の特別控除は50万円ですので、50万円を超えた金額に5%〜をかけた金額が納税額となります。, 出資者が法人の場合ケース2同様、必要経費で処理することが認められています。 プロジェクトオーナー が法人の場合は、寄付金が受増益として利益が増えるため、法人税の対象となります。 クラウドファンディングプラットフォーム の手数料は 、必要経費として認められます。, プロジェクトオーナー はケース3同様法人税の対象となります。 出資者が個人の場合は原則ケース1と同じですが、寄附金控除にできる可能性(被災地への義援金など)があります。, 中学生の場合は勤労所得控除の対象となるため基礎控除38万円+勤労所得控除27万円の範囲に収まる限りには所得税が発生することはありませんが、この金額を超えると課税対象となります。, クラウドファンディング で100万を超える 目標金額 の プロジェクト 成立 が増える中、税金のトラブルは今後も増えていく思われます。 プロジェクト の リターン の内容や プロジェクト の中身により、課税対象が異なり複雑です。素人の判断では難しい部分もありますので、 クラウドファンディング に強い税理士に相談してしっかりと正しい納税を行いましょう。, YM Creators Proでは、ITエンジニアの企業支援を行っています。 ITエンジニアとして起業するにあたって、どうやって起業すればいいのか、 チーム運営をどうすればいいのか、不安に感じてることはありませんか? 本書では YM Creators Pro 代表の 山本ショウ が、ITエンジニアが起業するにあたり 知るべきことにフォーカスしEbookにまとめました。 ・ITエンジニアが起業する前に知っておくべきこと ・事業発展モデルでビジネスを成功に導く方法 ・成功するビジネスモデルの創り方 など、具体的な手法についてまとめています。 起業を考えている、これから起業しようとしているという方は、ぜひダウンロードしてご活用ください。, 次回のコメントで使用するためブラウザーに自分の名前、メールアドレス、サイトを保存する。, 日本唯一のジョイントベンチャーの専門家です。ITエンジニア や クリエイター を中心に クラウドファンディング の プロジェクト 達成の支援のサポートもしています。 FBのメッセージや友だち申請は気軽にしてください。必ず返信しますので! facebookはこちら facebookページはこちら, 過去ウェブメディア、ラジオなど過去様々なメディアでクラウドファンディングカンファレンスが紹介されています。 現在発売されている家電批評7月号でクラウドファンディングについて寄稿した記事が掲載されました。.
    この例に当てはまる場合、まず支援者には一切納税の義務は発生しません。しかし支援を受ける側は、この場合には贈与を受けているとみなされ、一定条件の下で贈与税が課されます。, 1年間に受け取った贈与額のうち110万円を超えた分に関して贈与税が発生します。そのため、1年間の目標金額を110万円に設定し、それ以上の寄附を受け取らないようにすれば個人から個人への寄附の場合には税金は発生しません。, 個人から法人への支援の場合 4.米・英のクラウドファンディングの制度比較(10頁) 5.わが国におけるクラウドファンディングの類型(11頁) 6.金融商品取引法の概要(12頁) 7.今回の改正金商法のスケジュール・概要(16頁) 8.金商法及び種業協会規則 (19頁) 「kaika」は、山口県、広島県、福岡県を中心に挑戦する方を応援するクラウドファンディングの運営サイトです。地域の人々と共に顧客価値創造と地域価値向上に繋がる新たな価値を共創していくことにより、地域の活性化、地域社会の成長に貢献し続けていきます。 市内における創業 郡山市在住の個人又は所在地が市内にある法人、任意団体若しくは郡山市商工業振興条例で定める商工団体等であること 【助成率(補助額)】 事業者区分ごとに異なる。上限額50万円~。 10・藤枝市. © 2020 キフスル! All rights reserved. 私は過去に2回、任意団体(現NPO法人near design)にてクラウドファンディングでの資金調達にチャレンジしました。 そのときの体験を元に率直に感じた事などをまとめてみました。 【クラウドファンディングとは・・・】 クラウドファンディングは、資金を調達する「調達者」と資金提供を行う「出資者」に加えて調達者と提供者を仲介する「クラウドファンディング運営業者」の三者によって成り立っており、税金の仕組みも少し複雑になっています。, 基本的に個人としてプロジェクトを開始するための資金調達(出資)を行うのか、はたまた事業主として資金調達(出資)を行うかによって税法も大きく異なってきますので、正しく理解しておかなければなりません。, 購入型クラウドファンディングは商品の開発などの資金を提供する代わりに、その出来上がった商品をリターンとして受け取れるという仕組みです。, 資金を提供した側は、税法上製品の購入と変わらないと解釈されますので、個人が支援を行う場合は確定申告の必要はありません。また、個人事業主や法人が支援を行う場合、その製品(商品)が事業に必要なものであれば経費として費用の計上を行うことが可能です。, 資金を受け取った側は、 クラウドファンディング で100万を超える 目標金額 の プロジェクト 成立 が増える中、税金のトラブルは今後も増えていく思われます。 プロジェクト の リターン の内容や プロジェクト の中身により、課税対象が異なり複雑です。 クラウドファンディングの法律規制を解説。どういった法律・規制があるのかを、①プロジェクト実施者、②クラウドファンディング業者、③出資者の3つの視点から説明します。 All rights reserved. 購入型クラウドファンディングは、支援者が事業に対してお金を支援することに対して、事業を立ち上げる側はその対価として何らかの商品やサービスを提供するというものです。, 後に詳しく述べますが、このような事業に対する法的制約が比較的多い日本では、物品やサービスの購入・販売という形式をとるこの購入型クラウドファンディングが主流です。, 購入型クラウドファンディングでは事業そのものの内容も重要ですが、支援金の対価として得られる商品やサービスが魅力的であることも同程度かそれ以上に重要になってきます。, また、購入型クラウドファンディングにはさらに2つに区分され、それぞれ「達成時実行型」と「実行確約型」と呼ばれます。, 達成時実行型では、公表されている目標金額に支援金が到達すれば資金が立案者に渡され、事業あるいはプロジェクトが実行されますが、目標金額に届かなかった場合資金は渡されず、多くの場合そのプロジェクトは実行されません。集まった支援金も返金されます。, 一方の実行確約型では、支援金が目標金額に達そうが達すまいが集まった資金は立案者に渡され、必ずその事業は実行されます。, 寄附型 立ち上げたプロジェクトを一般公開し、インターネットを通して、活動を応援したいと思ってくれる人から資金を募る仕組み, ふるなびクラウドファンディングに掲載されているものはすべてが自治体または、自治体が認めた個人・団体によるプロジェクトのため、寄附金控除の対象になります, 寄付型クラウドファンディングの場合、プロジェクトによっては、寄付金控除の対象になることがあります. クラウドファンディングで集めたお金にかかる税金の支払い方、会計処理はどうなっているのか?寄付型でも支払う必要があるか?この記事では、意外と複雑なクラウドファンディングの課税の仕組みや、所得税について解説します。 | MotionGallery Magazine © Copyright 2020 クラウドファンディングカンファレンス. ・法人の場合:法人税 クラウドファンディングは、大きく分けて、「 購入型 」「 寄付型 」「 投資型 」の3種類があります。 購入型クラウドファンディング 購入型は、資金 を送った見返りとして、「お礼」を受け取ることができ … 創造的なプロジェクトを実現するクラウドファンディングプラットフォームです。, クラウドファンディングで集めたお金の税金はどう支払う?課税ルールや会計処理、所得税の計算を解説!, 個人でもできるクラウドファンディング!有名人や企業でなくてもお金が集まる方法って?, 『新しい日常(New Normal)』への移行・実現をサポートする『AIDファンディング・プログラム』を開始します。, 「ミニシアター・エイド基金」がクラウドファンディング国内史上最高金額を達成しました!, アートやカルチャーにまつわる情報を掘り下げる30分のポッドキャスト番組「MOTION GALLERY CROSSING」をスタートいたしました!, 伝統の味を守りたい! 和歌浦・くずし通りに、 クラウドファンディングで得た資金の税務上の扱い方について解説しています。クラウドファンディングには購入型・寄付型・投資型の3つにわかれますが、それぞれで税務上どのように税金を納めるのかも変わります。クラウドファンディングで資金調達した場合は、必ず確認しましょう。 投資型クラウドファンディングも、税制上では基本的に購入型クラウドファンディングと似たような扱いになります。未上場株式などを提供する代わりに支援金を得た場合、その時点では税金は発生しません。, しかし、株式を発行して得た資金で何らかの活動やプロジェクトを行い、それによって利益が生じた場合、購入型クラウドファンディングと同様に個人の場合は所得税が、法人の場合は法人税の納税義務が発生します。, こちらもクラウドファンディングで得られた資金に対して別個に特定の税金が課せられるということはなく、年末に他の利益や費用と合算した合計額が課税対象になります。, そのためこの場合でも、クラウドファンディングを実施するにあたって必要経費が発生すれば、税額が一気に跳ね上がるということはありません。, 寄附型
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